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2017年00162会计制度设计复习资料-简答题14

山西自考网 发布时间:2017年04月23日

4.       存货业务内部会计控制制度:

(1)       采购与付款业务内部会计控制制度

(2)       储存业务内部会计控制制度


5.       采购与付款业务内部会计控制制度

(1)       职责分工与授权批准设计

①     请购人员与审批人员分离

②     询价人员与确定供应商人员分离

③     采购合同的订立人员与审核人员分离

④     采购、验收人员与相关会计记录人员分离

⑤     付款的申请、审批人员与实行付款人员分离

(2)       授权制度和审核批准制度设计

①     建立完整的采购登记制度

②     请购与审批控制设计

(3)       采购与验收控制设计

①     建立采购与验收环节的管理制度

②     根据采购物资及其供应情况确定采购方式

③     掌握有关供应商信誉、供货能力

④     严格实行验收制度

(4)       付款控制设计

①     遵守相关制度

②     加强预付账款和定金的管理


6.       储存业务内部会计控制制度

(1)       建立专库专人保管制度

(2)       建立严格的存货计量、记录和管理制度

(3)       采用永续盘存制度

(4)       健全实地盘点制度

(5)       实施存货保险制度

(6)       建立库存存货质量管理制度

(7)       健全存货明细账制度

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