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山西自考资料下载《会计制度设计》笔记第八章2

山西自考网 发布时间:2012年06月19日

 三、固定资产和无形资产业务处理流程的设计

  (一)固定资产业务处理流程的设计

  固定资产业务处理流程中主要先容:固定资产更新申请批准;固定资产采购、验收、入库、付款;固定资产报废清理等。

  1.设备更新申请批准程序的设计。该流程反映固定资产更新申请批准实施的处理过程。

  (1)固定资产更新业务处理流程。

  设备部门编制设备更新计划交总工程师审批,总工程师审批后,属外购设备,编制购买通知单一式三份;自制设备,编制制造任务书交辅助生产部门安排制造。

  设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同。

  将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存,作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。

  (2)固定资产更新业务处理流程的控制要点。

  设备更新计划必须经过审批才能实施。

  财会部门参加合同的会签、审核。

  2.设备采购、验收、付款程序的设计。该业务流程反映企业从固定资产购人、验收到付款时的业务处理过程。

  (1)固定资产购人、验收到付款时的业务流程。

  由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。

  设备部门根据有关设备购买通知单和合同,编制设备人库单一式三联。

  分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。

  厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单,并交设备部门验收设备,设备部门验收后登记设备库存账,并通知财会部门付款。

  最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单,经确认无误后办理货款结算,并登记有关总账和明细账。

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